“兩高”于2007年發(fā)布的《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》（以下簡稱《意見》）對(duì)干股分紅型受賄進(jìn)行了明確規(guī)定，“干股是指未出資而獲得的股份。國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，收受請(qǐng)托人提供的干股的，以受賄論處。進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，或者相關(guān)證據(jù)證明股份發(fā)生了實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，受賄數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，所分紅利按受賄孳息處理。股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，以股份分紅名義獲取利益的，實(shí)際獲利數(shù)額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄數(shù)額”?！兑庖姟穼?duì)于監(jiān)察機(jī)關(guān)依法、規(guī)范查處干股分紅型受賄案件具有重要指導(dǎo)作用，為準(zhǔn)確理解及適用相關(guān)司法解釋規(guī)定，筆者結(jié)合實(shí)踐對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行淺析。

　　一、準(zhǔn)確理解干股分紅型受賄相關(guān)司法解釋的規(guī)范目的

　　所謂干股分紅型受賄，是指未出資而獲得股份，并因此獲得分紅的受賄行為?！兑庖姟分詫?duì)干股分紅型等幾類新型受賄犯罪作出明確規(guī)定，在于新型受賄犯罪在犯罪方式上有別于傳統(tǒng)受賄犯罪。傳統(tǒng)受賄犯罪中，國家工作人員為請(qǐng)托人謀取利益后往往直接收受請(qǐng)托人財(cái)物，權(quán)錢交易具有直接性。而新型受賄犯罪中，國家工作人員與行賄人通常是以一種外表合法的方式來間接實(shí)現(xiàn)權(quán)錢交易。干股分紅型受賄的特殊性在于行為人是以股份及分紅的名義實(shí)施受賄犯罪，受賄犯罪的成立需要考察股份的狀態(tài)及分紅情況，受賄數(shù)額的確定也需要根據(jù)股份價(jià)值或分紅而定。

　　在具體內(nèi)容上，《意見》將干股分紅型受賄分為兩種類型，一是行為人收受的干股實(shí)際進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓（包括登記轉(zhuǎn)讓和有證據(jù)證明發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓），這種情況下，受賄數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，所分紅利按受賄孳息處理。二是行為人收受的干股未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，此時(shí)，以實(shí)際獲利數(shù)額（即分紅）來認(rèn)定受賄數(shù)額。干股分紅型受賄的兩種類型之所以認(rèn)定規(guī)則不同，根據(jù)參與起草《意見》的最高人民法院有關(guān)同志的解讀，經(jīng)轉(zhuǎn)讓登記后的干股有資本依托，可視為有價(jià)值的財(cái)物，國家工作人員收受此類型的干股與收受其他財(cái)物沒有本質(zhì)區(qū)別，但分紅必須依附于干股股份存在，就像股票的升值或者分紅依附于股票一樣，如果將收受股份和收受紅利割裂開來作獨(dú)立理解，則有違刑法的禁止重復(fù)評(píng)價(jià)原則。因此，國家工作人員收受已經(jīng)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記的干股，受賄數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，所分紅利按受賄孳息處理。而對(duì)于沒有實(shí)際轉(zhuǎn)讓的干股，其本身不具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值，國家工作人員收受此類干股并獲取分紅的，實(shí)際上是以收干股為名收受分紅，應(yīng)將分紅認(rèn)定為受賄數(shù)額。準(zhǔn)確理解相關(guān)司法解釋的規(guī)范目的，有利于在實(shí)踐中規(guī)范適用相關(guān)解釋規(guī)定，對(duì)案件作出恰當(dāng)處置。

　　二、干股分紅型受賄相關(guān)司法解釋的適用條件

　　盡管干股分紅型受賄兩種類型的認(rèn)定規(guī)則不同，但均包含對(duì)行為人所收受股份及分紅兩方面的法律評(píng)價(jià)。準(zhǔn)確理解干股分紅型受賄的適用條件，需要對(duì)“收受干股”和“獲得分紅”兩個(gè)要件進(jìn)行把握。

　?。ㄒ唬┦帐芨晒?。首先要準(zhǔn)確理解“干股”概念。《意見》明確規(guī)定，干股是指未出資而獲得的股份。如前所述，干股分紅型受賄的特殊性在于行為人是以股份及分紅的名義實(shí)施受賄犯罪，受賄數(shù)額的確定需要根據(jù)股份價(jià)值或分紅而定。由此可見，干股所對(duì)應(yīng)的股份必須真實(shí)存在，所以，干股除了具有不出資的特征以外，還需要具有“對(duì)應(yīng)股份真實(shí)存在”的特征。實(shí)踐中，行為人收受沒有真實(shí)股份相對(duì)應(yīng)的干股，如空殼公司的股份、分紅權(quán)等，即便是后續(xù)獲得了分紅，也不屬于干股分紅型受賄，以傳統(tǒng)受賄類型認(rèn)定即可。因此，我們不能因?yàn)榘讣谐霈F(xiàn)“股份”“分紅”等字樣，就直接認(rèn)定為干股分紅型受賄，而應(yīng)結(jié)合干股的有關(guān)要素作綜合判斷。

　　另外，有些國家工作人員為規(guī)避組織調(diào)查，往往會(huì)以虛假出資的方式入股請(qǐng)托人公司，并以股份及分紅的名義獲取大額賄賂。對(duì)于國家工作人員通過虛假出資方式獲得股份及分紅的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為干股分紅型受賄。實(shí)踐中，對(duì)虛假出資行為的判斷，應(yīng)綜合考察行為人的主觀認(rèn)識(shí)、出資額大小、公司是否具有入股必要、公司的經(jīng)營及實(shí)際分紅情況等因素。

　　其次，要準(zhǔn)確理解收受干股的形式。根據(jù)《意見》規(guī)定，收受干股有三種形式，一是進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記的；二是有證據(jù)證明股份發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓的；三是股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的。其中，第一和第三種情形在實(shí)踐認(rèn)定中不存在爭議，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)第二種進(jìn)行理解和把握。根據(jù)最高人民法院有關(guān)同志的解讀，“刑法側(cè)重客觀事實(shí)的認(rèn)定，公司法側(cè)重商事技術(shù)的規(guī)定，故未經(jīng)登記但達(dá)成合意的干股轉(zhuǎn)讓行為在公司法上雖未生效，但在刑法上卻發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄”。實(shí)踐中，對(duì)“有證據(jù)證明股份發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓”的判斷，應(yīng)重點(diǎn)從雙方是否簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、其他股東是否知情、其他股東所占股份是否減少、行為人對(duì)股份是否享有實(shí)際權(quán)利等方面進(jìn)行綜合考察。

　?。ǘ┇@得分紅。干股分紅型受賄的特征在于行為人以股份及分紅的名義來實(shí)施犯罪。如果行為人未實(shí)際獲得分紅，相當(dāng)于只收受了干股，這種情況下，股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓了的，可直接認(rèn)定行為人收受了有價(jià)值股份（傳統(tǒng)受賄類型）。所以，行為人收受干股但未獲得分紅的，只需要以傳統(tǒng)受賄的認(rèn)定邏輯處理即可。當(dāng)然，這不包括受賄人委托行賄人代持所得分紅的情形，對(duì)于行賄人代持分紅，應(yīng)認(rèn)定構(gòu)成干股分紅型受賄，只是犯罪形態(tài)要根據(jù)行為人對(duì)分紅款是否具有控制支配權(quán)來確定。

　　這里需要強(qiáng)調(diào)的是，行為人所得分紅必須是正常分紅。在干股未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的情況下，行為人收受干股實(shí)質(zhì)上就是以此名義收受分紅款，此時(shí)自然不存在行為人所得分紅是否為正常分紅的問題。在股份實(shí)際發(fā)生轉(zhuǎn)讓的情況下，受賄數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，分紅按犯罪孳息處理。這種情況下，干股與分紅必須是相對(duì)應(yīng)的關(guān)系，即行為人獲得的分紅款屬于干股所對(duì)應(yīng)的正常分紅，如果高于正常分紅的，則不能一概認(rèn)定為犯罪孳息。例如，國家工作人員收受50萬元干股，并進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，按照正常股份比例分紅，國家工作人員應(yīng)獲得100萬元分紅款，此時(shí)，應(yīng)認(rèn)定國家工作人員受賄50萬元，100萬元為犯罪孳息。如果該國家工作人員在分紅中實(shí)際獲得了200萬元分紅款，就不能一概將200萬元認(rèn)定為犯罪孳息，超出正常分紅部分（100萬元）應(yīng)按照受賄處理，即國家工作人員受賄150萬元，100萬元為犯罪孳息。

　　三、干股分紅型受賄的犯罪數(shù)額問題

　　根據(jù)《意見》規(guī)定，干股分紅型受賄的兩種類型關(guān)于犯罪數(shù)額認(rèn)定的方法不同，股份進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓的，受賄數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，所分紅利按受賄孳息處理；股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，以所得分紅認(rèn)定為受賄數(shù)額。通常情況下，辦案機(jī)關(guān)依據(jù)上述規(guī)則對(duì)案件進(jìn)行認(rèn)定不存在問題，但在股份進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的情況下，如果股份價(jià)值與“分紅款”相差特別巨大時(shí)，在認(rèn)定中可能會(huì)有一些爭議。

　　例如，國家工作人員甲為乙謀利后，乙將公司10%的干股送予甲，當(dāng)時(shí)股份價(jià)值10萬元，并進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，幾年后該公司被某上市公司收購，甲按照10%股份獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款2000萬元。如何認(rèn)定甲的受賄數(shù)額？對(duì)此，需要結(jié)合案情具體問題具體分析。與民商事法律行為不同，刑事犯罪行為的認(rèn)定更側(cè)重于從實(shí)質(zhì)上來把握。受賄罪的本質(zhì)是權(quán)錢交易，對(duì)干股分紅型等新型受賄犯罪的認(rèn)定需要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，從主客觀兩方面進(jìn)行綜合考察。本案中，如果行受賄雙方在主觀上均認(rèn)為轉(zhuǎn)讓登記的10%干股只是后續(xù)獲得股權(quán)巨額升值的實(shí)現(xiàn)方式，那么行受賄雙方的犯罪標(biāo)的物便不是該10%干股，而是后續(xù)的預(yù)期利益。在國家工作人員客觀上收受了該2000萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款后，就應(yīng)該認(rèn)定甲受賄2000萬元。需要說明的是，上述分析及認(rèn)定，并不表明干股分紅型受賄的相關(guān)司法解釋存在問題。司法解釋的適用需要符合特定條件，就本案而言，如果行受賄雙方的犯罪指向系轉(zhuǎn)讓時(shí)股份的價(jià)值，而非后期升值和分紅的，在此條件下，應(yīng)適用干股分紅型受賄相關(guān)司法解釋進(jìn)行認(rèn)定。（作者： 李丁濤）